¿Qué es un Offer in Compromise y Quién Califica?

Enero 13, 2026

Enfrentar una deuda de impuestos considerable con el IRS puede ser una situación abrumadora y estresante. La buena noticia es que existen programas y opciones que pueden ayudarte a resolver tu situación fiscal. Una de las más conocidas es el Offer in Compromise (OIC), un acuerdo que permite a ciertos contribuyentes resolver su obligación tributaria con el IRS por una cantidad menor a la que deben en su totalidad.


Pero, ¿Qué es exactamente un Offer in Compromise y, lo que es más importante, quién califica para él?

¿Qué es un Offer in Compromise (OIC)?

Un Offer in Compromise (OIC) es un acuerdo entre un contribuyente y el IRS que resuelve una deuda tributaria por una cantidad inferior al total adeudado. El IRS puede aceptar un OIC cuando existen dudas sobre la capacidad del contribuyente para pagar la deuda, la cantidad de la deuda es incorrecta, o cuando la recaudación total causaría dificultades económicas excesivas al contribuyente.


El IRS considera la capacidad de pago del contribuyente, sus ingresos, gastos, el valor de sus activos y su capacidad para pagarlos para determinar si aceptará o no un OIC. Es una opción para los contribuyentes que no pueden pagar la totalidad de su deuda tributaria o cuya situación financiera ha cambiado significativamente.

¿Quién Califica para un Offer in Compromise?

Calificar para un OIC no es un proceso sencillo, ya que el IRS evalúa cuidadosamente cada solicitud. En general, el IRS considerará un OIC si:

1. Duda sobre la Capacidad de Recaudación (Doubt as to Collectibility): Esta es la razón más común para que el IRS acepte un OIC. Significa que el IRS cree que no podrás pagar la cantidad total de la deuda antes de que expire el período de prescripción de la recaudación. Para evaluar esto, el IRS analiza:
   
   • Tu capacidad de pago: Cuánto podrías pagar razonablemente basándose en tus ingresos disponibles y tus activos.
   
   
   • Tus ingresos y gastos: El IRS revisará tus ingresos mensuales y tus gastos de vida permitidos para determinar cuánto te queda para pagar.
   
   
   • El valor de tus activos: El IRS considerará el valor de cualquier activo que poseas, como propiedades, vehículos, cuentas bancarias, etc., y cuánto podrías obtener de ellos para pagar la deuda.
   
   
2. Duda sobre la Responsabilidad (Doubt as to Liability): Esto ocurre cuando tienes pruebas de que la cantidad de impuestos adeudada es incorrecta o que no eres responsable de la deuda en absoluto. Es menos común que la "Duda sobre la Capacidad de Recaudación".


3. Razones de Equidad y Política Pública (Effective Tax Administration - ETA): El IRS puede aceptar un OIC si, aunque tienes la capacidad de pagar la deuda completa, hacerlo te causaría dificultades económicas graves y dejaría tu capacidad de mantener las necesidades básicas de vida comprometida. Esto es más difícil de probar y requiere documentación sustancial de circunstancias atenuantes.

Requisitos adicionales para solicitar un OIC:

• Debes haber presentado todas tus declaraciones de impuestos requeridas.
• Debes haber realizado todos los pagos de impuestos estimados requeridos para el año en curso.
• No debes estar en bancarrota.
• Si eres un empleador, debes haber presentado todas las declaraciones de impuestos sobre la nómina y realizado todos los depósitos federales.

El proceso de solicitud de un OIC

El proceso de solicitud de un OIC implica la presentación de un Formulario 656, Offer in Compromise, junto con un Formulario 433-A (OIC), Información de Recaudación para Asalariados y Personas que Trabajan por Cuenta Propia, o el Formulario 433-B (OIC), Información de Recaudación para Corporaciones, Sociedades, Sociedades de Responsabilidad Limitada, etc., para proporcionar una imagen detallada de tu situación financiera. También se requiere una tarifa de solicitud y, en la mayoría de los casos, un pago inicial.

El IRS evaluará tu "cantidad de recaudación razonable" (Reasonable Collection Potential - RCP), que es una estimación de la cantidad máxima que el IRS puede esperar recaudar de ti. Si tu oferta es igual o mayor que tu RCP, y cumples con los demás criterios, tu OIC podría ser aceptado.

Consideraciones importantes

Un Offer in Compromise es una herramienta poderosa para resolver deudas fiscales, pero no es la solución para todos. El IRS es estricto en su evaluación, y un OIC rechazado puede llevar a otras acciones de recaudación. Es crucial que tu solicitud esté bien preparada, documentada y que represente con precisión tu situación financiera.

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